IRA 상속: “단순한” 은퇴계좌가 심각한 법적 문제를 초래하는 이유

December 2025 | By Jonathan S. Ro, Esq., Ro Law Firm | jonathan@jsr-law.com

누군가가 IRA(개인퇴직계좌)를 상속받게 되면, 그 경험은 종종 달콤하면서도 씁쓸합니다. 해당 계좌는 사랑하는 사람의 유산을 의미하는 동시에, 현실적인 질문들을 던지게 됩니다.
이 돈을 어떻게 인출해야 할까? 지금 바로 인출해야 하나? 세금은 어떻게 되는 걸까?

많은 수익자들은 상속 IRA가 개인이 받을 수 있는 자산 중에서도 법적으로 가장 민감한 자산 중 하나라는 사실을 잘 알지 못합니다. 상속받은 부동산이나 은행 계좌와 달리, IRA는 단 한 번의 실수만으로도 수년 후에 막대한 세금, IRS 벌금, 심지어 소송까지 초래할 수 있습니다.

캘리포니아와 네바다에서 활동하는 변호사로서, 우리는 이러한 문제들이 무모한 행동 때문이 아니라, 상속 IRA를 규율하는 규칙이 복잡하고 직관에 반하며 매우 엄격하기 때문에 발생하는 경우를 자주 목격합니다.

흔한 출발점: “그냥 내 IRA로 옮기면 되겠지”

가장 빈번하게 발생하는 문제 중 하나는 사망 직후에 시작됩니다. 수익자가 IRA 상속을 다른 자산 상속과 동일하게 생각하고, 계좌를 통합하기 위해 자신의 IRA로 롤오버하거나 계좌 명의를 자신의 이름으로 변경하려는 경우입니다.

안타깝게도, 대부분의 수익자에게 이는 매우 큰 비용을 초래하는 실수입니다. 상속 IRA는 반드시 고인의 이름과 사망일이 유지되는 특별한 명의의 계좌로 보유되어야 합니다. 상속받은 자금이 수익자 본인의 은퇴계좌로 취급되는 순간—의도치 않았더라도—IRS는 해당 금액 전부가 그 해에 분배된 것으로 간주하여 과세합니다. 일단 발생하면 이를 되돌릴 방법도, 항소 절차도 없습니다.

이러한 오류는 특히 치명적인데, 수익자가 변호사나 세무전문가와 상담할 기회조차 갖기 전에 초기에 발생하는 경우가 많기 때문입니다.

10년 규칙: 유연성이 오히려 독이 될 수 있다

현행 연방법에 따르면, 배우자가 아닌 대부분의 수익자는 IRA 소유자가 사망한 날로부터 10년 이내에 상속 IRA를 전액 인출해야 합니다. 겉으로 보기에는 상당히 유연해 보입니다. 수익자는 이 10년 기간 동안 언제, 얼마를 인출할지 선택할 수 있습니다.

그러나 계획 없는 유연성은 위험할 수 있습니다. 많은 수익자들이 “나중에 한꺼번에 인출하면 되겠지”라고 생각하며 인출을 미루다가, 10년 차가 되었을 때 단일 연도에 대규모 금액을 인출하면서 훨씬 높은 세율 구간에 진입하거나, 메디케어 보험료가 인상되거나, 주(州) 세금 부담이 증가하는 상황을 맞이합니다. 장기적인 혜택으로 의도된 자산이 순식간에 ‘세금 충격’으로 바뀌는 것입니다.

더 복잡한 경우도 있습니다. 원래의 IRA 소유자가 이미 최소필수인출(RMD)을 시작한 상태였다면, 10년 기간 중에도 매년 인출이 요구될 수 있습니다. 이러한 필수 인출을 놓치면 시간이 지날수록 누적되는 IRS 벌금이 부과될 수 있습니다.

수년 후에야 나타나는 벌금

상속 IRA 실수의 가장 답답한 점 중 하나는 그 결과가 즉시 나타나지 않는다는 것입니다. 수익자가 몇 년 동안 필수 인출을 하지 않으면서도, 매년 인출이 필요 없다고 믿고 넘어가는 경우가 많습니다. 그러다 IRS의 집행 강화나 감사 이후에야 문제가 드러나기도 합니다.

필수 인출을 하지 않았을 때의 벌금은 상당할 수 있으며, 최근 법률에 따라 시정 시 감면이 가능할 수는 있지만, 그 절차는 스트레스가 크고 반드시 보장되는 것도 아닙니다. 집행자나 수탁자가 관여된 경우, 누락된 인출은 수탁 의무 위반에 대한 책임 주장으로 이어질 수도 있습니다.

“누가 IRA를 받는가”를 둘러싼 가족 분쟁

대부분의 상속 자산과 달리, IRA는 유언장이나 신탁에 따라 이전되지 않습니다. 금융기관에 등록된 수익자 지정서에 따라 이전됩니다. 이 차이점은 가족 분쟁의 매우 흔한 원인이 됩니다.

유언장에는 자녀들에게 “동등하게 분배한다”고 되어 있지만, 수년 전에 작성된 IRA 수익자 지정서에는 한 명의 자녀만, 또는 심지어 전 배우자가 지정되어 있는 사례를 우리는 자주 봅니다. 계좌 소유자가 사망하면, 금융기관은 다른 상속계획과 모순되더라도 법적으로 해당 수익자 지정서를 따를 수밖에 없습니다.

이로 인해 계좌가 동결되거나, 인터플리더 소송이 제기되거나, 이미 상실을 겪고 있는 가족들 사이에 소송이 벌어지기도 합니다. 많은 경우, 상속계획과 수익자 지정의 사전 조율만 있었어도 이러한 분쟁은 피할 수 있었습니다.

채권자 및 이혼 위험: 예상치 못한 노출

많은 사람들은 IRA가 “은퇴계좌”이기 때문에 채권자로부터 완전히 보호된다고 생각합니다. 본인의 IRA에 대해서는 종종 사실이지만, 상속 IRA는 법적으로 전혀 다르게 취급됩니다.

파산, 민사판결, 또는 이혼 절차에서 상속 IRA는 수익자가 예상하지 못한 방식으로 노출될 수 있습니다. 이는 특히 재정적 불안정이나 혼인 관계의 불안정한 시기에 대규모 IRA를 상속받는 경우 더욱 문제가 됩니다.

신탁이 IRA를 상속받는 경우, 위험은 더 커진다

통제, 채권자 보호, 또는 미성년자나 취약한 수익자를 위한 구조를 제공하기 위해 신탁이 IRA의 수익자로 지정되는 경우가 많습니다. 그러나 상속 IRA 규칙을 고려하지 않고 신탁이 작성되었다면, 세금 결과는 매우 심각할 수 있습니다.

구조가 잘못된 신탁은 인출을 가속화하여 빠른 과세를 초래할 수 있고, 이에 따라 수익자들의 불만이 커질 수 있습니다. 이러한 규칙을 제대로 이해하지 못한 수탁자는, 피할 수 있었던 세금 가속으로 인한 재정적 손해에 대해 책임을 추궁받을 위험도 있습니다.

“나중에 고치면 된다”는 생각의 대가

상속 IRA와 관련된 가장 중요한 점은, 많은 실수가 사후에 바로잡을 수 없다는 것입니다. 포기(disclaimer)는 엄격한 기한 내에 이루어져야 하고, 계좌 명의 오류는 세금 이연 혜택을 영구적으로 파괴할 수 있습니다. 선의로 행동했더라도, 기한을 놓치면 벌금이 부과될 수 있습니다.

실무적 결론

IRA를 이미 상속받았거나, 앞으로 상속받을 가능성이 있다면, 가장 안전한 접근법은 행동하기 전에 잠시 멈추는 것입니다. 금융기관의 안내만을 전적으로 신뢰해서도 안 되고, 규칙이 직관적일 것이라고 가정해서도 안 됩니다.

계좌 명의를 변경하거나 인출을 하기 전에, 초기 단계에서의 간단한 법률 및 세무 검토만으로도 돌이킬 수 없는 실수를 예방하고, 사랑하는 사람이 남기고자 했던 자산의 가치를 지킬 수 있습니다.

Ro Law Firm은 캘리포니아와 네바다 전역에서 상속 IRA 문제에 대해 자문을 제공하고 있습니다. 귀하의 상황에 맞는 안내를 원하시면 (725) 222-0236으로 문의하시기 바랍니다.

Disclaimer: This article is for informational purposes only and does not constitute legal advice. No attorney-client relationship is formed by reading this article or contacting the firm without a signed engagement agreement. 

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